สรุปครบจบที่เดียว ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ใครมีหน้าที่ต้องยื่นบ้าง มนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้เสริม พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ และฟรีแลนซ์ ต้องเตรียมตัวอย่างไร เช็กด่วนก่อนหมดเขตปี 2569
เมื่อเข้าสู่ช่วงกลางปี เรื่องที่คนทำธุรกิจ ฟรีแลนซ์ หรือแม้กระทั่งมนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้หลายทางมักจะมองข้ามไปก็คือ “การยื่นภาษีครึ่งปี” หรือที่หลายคนคุ้นหูกันในชื่อแบบ “ภ.ง.ด.94”
หลายคนมักเข้าใจผิดว่า หน้าที่การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีแค่ช่วงต้นปี (ม.ค. - มี.ค.) เท่านั้น แต่ในความเป็นจริงแล้ว กฎหมายกำหนดให้ผู้ที่มีรายได้บางประเภทต้องแสดงรายการและเสียภาษีในช่วงกลางปีด้วย หากปล่อยปละละเลยอาจต้องเผชิญกับค่าปรับและเงินเพิ่มโดยไม่รู้ตัว
บทความนี้ สำนักงานบัญชี แอลดับบลิว โปร จะพาทุกท่านไปเจาะลึกแบบเข้าใจง่ายว่า ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ใครบ้างที่ต้องยื่น? และมีกำหนดการอย่างไรในปี 2569 นี้ค่ะ
ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ทำไมต้องยื่น?
ภ.ง.ด.94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้ที่มีรายได้เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปีภาษี (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน)
ความเข้าใจผิดยอดฮิต: "ยื่นภาษีครึ่งปี แปลว่าต้องเสียภาษีสองเด้งซ้ำซ้อนหรือเปล่า?"คำตอบคือ ไม่ใช่ค่ะ! การยื่นภาษีครึ่งปีไม่ได้เป็นการเก็บภาษีเพิ่ม แต่เป็นมาตรการของกรมสรรพากรที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีได้ "ทยอยนำส่งภาษีระหว่างปี" เพื่อลดภาระการจ่ายภาษีเป็นเงินก้อนโตในตอนสิ้นปี และเมื่อถึงกำหนดการยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90) ในช่วงต้นปีถัดไป ภาษีครึ่งปีที่จ่ายไปแล้วจะถูกนำไปใช้เป็น "เครดิตหักลบออกจากภาษีประจำปี" หากจ่ายเกินก็ขอคืนได้ หากจ่ายขาดก็ชำระเพิ่มเฉพาะส่วนต่างเท่านั้น
ใครบ้างที่มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94?
ไม่ใช่ทุกคนที่มีรายได้จะต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เสมอไป กฎหมายระบุไว้ชัดเจนว่าจะจัดเก็บจากผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตาม มาตรา 40(5) ถึง 40(8) ของประมวลรัษฎากร ในช่วงครึ่งปีแรก โดยมีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำดังนี้:
- กรณีโสด: มีรายได้รวมกันเกิน 60,000 บาท
- กรณีสมรส: มีรายได้รวมกันเกิน 120,000 บาท
ลองมาเช็กกันดูค่ะว่า รายได้ของคุณเข้าข่าย 4 ประเภทนี้หรือไม่:
1. รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน (มาตรา 40(5))
กลุ่มที่ปล่อยเช่าอสังหาริมทรัพย์ เช่น บ้าน, คอนโดมิเนียม, อาคารพาณิชย์, ที่ดิน หรือทรัพย์สินอื่นๆ ปัจจุบันการลงทุนปล่อยเช่าคอนโดฯ เพื่อสร้าง Passive Income ได้รับความนิยมสูงมาก มนุษย์เงินเดือนจำนวนมากจึงกลายเป็นผู้มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปีจากข้อนี้โดยไม่รู้ตัว
2. รายได้จากวิชาชีพอิสระ (มาตรา 40(6))
กลุ่มผู้ประกอบวิชาชีพเฉพาะทางที่กฎหมายระบุไว้ ได้แก่ แพทย์และทันตแพทย์, ทนายความ, วิศวกร, สถาปนิก, นักบัญชี และช่างประณีตศิลป์
3. รายได้จากการรับเหมา (มาตรา 40(7))
ผู้รับเหมาที่ต้องจัดหาทั้งแรงงานและ "ต้องลงทุนจัดหาวัสดุอุปกรณ์เอง" ด้วย เช่น ผู้รับเหมาก่อสร้าง ผู้รับเหมาตกแต่งภายใน หรือปรับปรุงอาคาร
4. รายได้จากธุรกิจ พาณิชย์ หรืออาชีพอิสระอื่นๆ (มาตรา 40(8))
นี่คือกลุ่มที่ใหญ่ที่สุดในยุคเศรษฐกิจดิจิทัล ครอบคลุมรายได้ทุกประเภทที่ไม่เข้าพวกในข้อ 1-7 เช่น:
- พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ทั้งแบบขายปลีก ขายส่ง หรือ Drop-ship
- อินฟลูเอนเซอร์, ยูทูบเบอร์, TikToker, Streamer
- นักแสดง นักร้อง นักดนตรี
- ธุรกิจบริการต่างๆ ร้านอาหาร ร้านกาแฟ ร้านเสริมสวย
- ธุรกิจขนส่ง และธุรกิจการเกษตร
ไขข้อข้องใจ: มนุษย์เงินเดือน ต้องยื่นภาษีครึ่งปีไหม?
คำถามคลาสสิกของชาวออฟฟิศคือ "เป็นมนุษย์เงินเดือน ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ไหม?" แยกคำตอบออกเป็น 2 กรณีดังนี้ค่ะ:
- กรณีที่ 1: มีรายได้จาก "เงินเดือนเพียงอย่างเดียว" (มาตรา 40(1))
-
ไม่ต้องยื่นภาษีครึ่งปีค่ะ รอไปยื่น ภ.ง.ด.91 ทีเดียวในช่วงต้นปีถัดไปได้เลย เพราะระหว่างปีนายจ้างจะมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเอาไว้ให้อยู่แล้ว
-
- กรณีที่ 2: มีเงินเดือนประจำ และมี "รายได้เสริม"
- ต้องยื่นค่ะ หากรายได้เสริมนั้นเข้าข่ายมาตรา 40(5)-(8) เช่น กลางวันทำงานประจำ เลิกงานมาไลฟ์สดขายของออนไลน์ หรือมีคอนโดฯ ปล่อยเช่า หากรายได้เสริมนี้ในครึ่งปีแรกเกิน 60,000 บาท คุณมีหน้าที่ต้องนำรายได้เสริม (ไม่รวมเงินเดือน) มายื่น ภ.ง.ด.94 ด้วย
กำหนดการยื่นภาษีครึ่งปี 2569
สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) ของปีภาษี 2569 มีกำหนดระยะเวลาดังนี้:
| รูปแบบการยื่นแบบ | วันสิ้นสุดการยื่นภาษี | สถานที่/ช่องทาง |
|---|---|---|
| ยื่นแบบกระดาษ | ภายในวันที่ 30 กันยายน 2569 | สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ทุกแห่ง |
| ยื่นแบบออนไลน์ (E-Filing) | ภายในวันที่ 8 ตุลาคม 2569 | เว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.it) |
แนะนำให้ยื่นผ่านระบบออนไลน์ เพราะสะดวก รวดเร็ว และได้ขยายเวลาเพิ่มให้อีก 8 วันด้วยค่ะ
สรุป: ยื่นภาษีให้ถูกต้อง สบายใจกว่า ลดความเสี่ยงทางธุรกิจ
การมีความรู้เท่าทันเรื่องภาษี ไม่เพียงแต่ช่วยให้เราทำถูกต้องตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มเท่านั้น แต่ยังเป็นหัวใจสำคัญในการวางแผนการเงินและบริหารกระแสเงินสดของธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพในระยะยาว
หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจ พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ หรือฟรีแลนซ์ ที่รายได้เริ่มเติบโต และไม่อยากปวดหัวกับความซับซ้อนของตัวเลข เอกสารบัญชี หรือไม่มีเวลาติดตามกฎหมายภาษีที่อัปเดตใหม่ตลอดเวลา...
ให้ สำนักงานบัญชี แอลดับบลิว โปร เป็นพาร์ทเนอร์ดูแลคุณสิคะ เรายินดีให้บริการรับทำบัญชีครบวงจร วางแผนภาษีอย่างถูกต้อง และช่วยให้ธุรกิจของคุณเติบโตได้อย่างมั่นคงและปลอดภัยจากความเสี่ยงทางภาษี
ปรึกษาเรื่องการยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) หรือบริการทำบัญชีกับเราได้ที่:
- เบอร์โทรศัพท์: 085-528-7942
- Line Official Account: @lwpro
- Facebook Messenger: https://www.facebook.com/LWProAccounting/